【企业所得税怎么算】企业所得税是企业根据其应纳税所得额按一定税率缴纳的税种，是企业经营过程中必须面对的重要税费之一。了解企业所得税的计算方式，有助于企业合理规划财务、降低税务风险。本文将对常见企业所得税的计算方法进行总结，并通过表格形式清晰展示。

一、企业所得税的基本计算公式

企业所得税的计算通常遵循以下公式：

应纳税所得额 × 税率 = 应纳税额

其中：

- 应纳税所得额：是指企业在一定期间内取得的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、损失等后的余额。

- 税率：根据企业类型和适用政策不同，税率有所差异。

二、常见的企业所得税税率

> 注：以上税率为截至2024年的参考标准，具体以最新政策为准。

三、应纳税所得额的计算方式

企业所得税的计算关键在于确定“应纳税所得额”，其计算方式如下：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

举例说明：

假设某企业2023年收入为100万元，成本费用为60万元，不征税收入为5万元，免税收入为3万元，允许弥补的亏损为2万元。

则：

应纳税所得额 = 100 - 5 - 3 - 60 + 2 = 34万元

若该企业适用25%的税率，则应纳税额为：

34 × 25% = 8.5万元

四、优惠政策与注意事项

1. 小微企业优惠：年应纳税所得额不超过300万元的企业，可享受不同比例的减免。

2. 高新技术企业：符合条件的可享受15%的优惠税率。

3. 研发费用加计扣除：符合条件的研发支出可按一定比例在税前扣除。

4. 亏损结转：企业发生亏损，可在以后年度结转弥补，最长不超过5年。

五、企业所得税的申报与缴纳

企业所得税通常按月或按季预缴，年终汇算清缴。企业需在规定期限内向主管税务机关报送相关报表并完成税款缴纳。

总结

企业所得税的计算涉及多个环节，包括应纳税所得额的确认、适用税率的选择以及各项优惠政策的运用。企业应结合自身情况，合理进行税务筹划，确保合规经营。通过掌握基本计算方法和优惠政策，可以有效降低税负，提升企业盈利能力。

如需更详细的税务指导，建议咨询专业会计师或税务师。