在企业纳税过程中，常见的两种征收方式是“查账征收”和“核定征收”。很多纳税人对于这两种方式的具体区别以及适用的税率并不清楚，容易产生误解。那么，这两种征收方式的税率究竟是怎样的呢？下面我们就来详细分析一下。

一、什么是查账征收？

查账征收是指税务机关根据企业的财务报表、会计凭证等资料，对企业实际发生的收入、成本、费用等进行核实后，按照税法规定计算应纳税额的一种征收方式。这种方式适用于财务制度健全、能够准确核算的企业。

在查账征收下，企业需要按照其实际经营情况缴纳相应的税款，通常包括企业所得税、增值税、附加税等。税率则依据不同的税种而有所不同：

- 企业所得税：一般为25%，但对小微企业、高新技术企业等有优惠政策。

- 增值税：根据企业类型（一般纳税人或小规模纳税人）不同，税率也不同。一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。

- 附加税：如城市维护建设税、教育费附加等，通常以增值税、消费税为计税依据，税率分别为7%、5%、3%等。

因此，在查账征收模式下，企业的实际税负取决于其业务结构、利润水平和适用的税收政策。

二、什么是核定征收？

核定征收是指税务机关在企业未按规定设置账簿或账目不全的情况下，根据行业平均利润率、经营范围等因素，直接核定应纳税所得额或应纳税额的一种征收方式。这种方式通常适用于个体工商户、小型企业等财务核算能力较弱的纳税人。

在核定征收中，企业并不需要提供详细的财务资料，税务机关会根据一定的标准来确定应缴税款。其税率通常不是固定的，而是基于行业平均利润率或定额方式进行核定。

例如，某些餐饮业或零售业可能按营业收入的一定比例核定应纳税所得额，再乘以适用的企业所得税税率。这种情况下，税率虽然仍为25%左右，但由于核定基数较低，实际税负可能比查账征收要高。

三、查账征收与核定征收的税率对比

从税率本身来看，两者并没有本质区别，都遵循国家统一的税法规定。但在实际操作中，由于征收方式的不同，企业的税负可能会存在较大差异：

- 查账征收更注重企业的真实经营状况，税负相对合理；

- 核定征收则更多依赖于税务机关的核定标准，可能存在一定的不确定性。

因此，企业在选择征收方式时，应结合自身财务管理水平、行业特点及税收优惠政策，做出合理的选择。

四、如何选择适合自己的征收方式？

如果企业具备完善的财务制度和良好的纳税记录，建议选择查账征收，以便享受更多的税收优惠和政策支持；

而对于那些财务基础薄弱、难以提供完整账簿的小型经营者，可以选择核定征收，但需注意税务机关的核定标准是否合理，避免因核定过高导致税负加重。

结语

总的来说，查账征收和核定征收的税率本质上是一致的，但由于征收方式的不同，企业在实际操作中所承担的税负可能有所差异。企业应根据自身实际情况，合理选择征收方式，并关注相关政策变化，以实现合法合规的税务管理。