【银行退回款如何做会计分录】在企业日常经营中，银行退回款是较为常见的财务操作之一。当企业通过银行转账支付款项后，因各种原因（如付款错误、重复支付、交易取消等），银行会将款项退回至原付款账户。这种情况下，企业需要根据实际情况进行相应的会计处理。

以下是对“银行退回款如何做会计分录”的总结，并附上相关会计分录表格，供参考。

一、银行退回款的常见原因

1. 付款信息错误：如收款账号、金额或用途填写错误。

2. 重复付款：同一笔款项被多次支付。

3. 交易取消：客户或供应商主动取消交易。

4. 系统异常：银行系统故障导致误扣款。

5. 其他原因：如合同变更、退款等。

二、会计处理原则

银行退回款属于资金回流，应视同收入处理，但需结合原始付款用途判断是否需要冲减原支出项目。具体处理方式如下：

- 若原付款为费用支出，退回款可冲减相关费用；

- 若原付款为采购货款，退回款可冲减应付账款；

- 若原付款为投资或其他用途，应按实际用途调整账务。

三、会计分录示例

四、注意事项

1. 及时入账：银行退回款应及时确认并入账，避免账实不符。

2. 凭证附件：应保留银行回单、付款凭证、退款说明等作为入账依据。

3. 税务处理：若涉及增值税等税种，需根据税务规定处理相关进项税额或销项税额。

4. 审计合规：确保账务处理符合企业会计准则及内部财务制度要求。

五、总结

银行退回款的会计处理应根据原始付款用途和实际退回情况灵活处理，确保账务准确、合规。企业在遇到此类情况时，应结合具体情况做出合理分录，并保留完整凭证资料，以备后续审计或查询。

表格汇总：银行退回款会计分录对照表